南非，作为非洲大陆上经济最发达的国家之一，其税收体系的构建既体现了对于财政收入稳健性的渴求，也展现了对社会经济结构转型的深刻洞察。在多层次、多维度的税制设计中，不仅嵌入了对于国内外投资者的激励机制，同时也考虑到了收入分配的公正性与社会保障的坚实基础。
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本文将介绍南非税收体系的基本情况，进一步阐述税务合规的重要性，帮助相关方更好地理解和应对南非税收要求，促进税务透明度、效率和公平，优化企业经营战略。
一、南非税收制度概述
税收是南非财政收入的主要来源。税种主要分直接税和间接税，采用"属人原则"和"属地原则"对所得征税。居民企业就其来源于南非境内和境外的所得征税，非居民企业仅就其来源于南非境内的所得征税。
1.企业所得税
2024年，南非企业所得税率为27%，需进行三次预申报和一次最终申报。预申报时间分别为财年中第6个月内，第12个月内，以及财年结束后第6个月内。最终申报时间为至财年结束后1年内；
2.个人所得税
南非个人所得税采用累进税率制，对于在南非过去一年，连续待满183天的个人，需缴纳个人所得税；在南非当地所取得的个人所得、利息、租金等为应纳税收入，税率最高为45%。
3.增值税
南非增值税为15%，每年营业额ZAR 1,000,000以上则需强制注册；申报的截止日为每月25日。一般为双月报，即每两个月申报一次，根据公司营业范围不同，也有单月报，半年报及年报。如申报周期内增值税进项大于销项，可申请退税。
4.预提税
目前南非已签订73个税收协定，根据南非与中国的协定，其约定的预提税率如下：
（1）股息：5%
（2）利息：10%
（3）特权使用费：10%
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