在全球化的背景下，非美国居民持有美国资产的情况越来越普遍。然而，美国的税法复杂且具有特定的规定，对非美居民的税务规划提出了挑战。本文将基于提供的网络信息，探讨非美居民在持有美国资产时的税务规划思路和要点。
一、税务居民身份的重要性
美国税法中，税务居民身份的确定至关重要。根据"实质存在"测试，在美国居住时间过长的非美居民，可能会成为美国税务居民，从而面临更复杂的税务问题。因此，合理规划居住时间，避免成为美国税务居民是税务规划的第一步。
二、美国资产的持有方式
非美居民可以通过美国海外公司持有美国的地产、有形资产和股份。尽管这不能直接减少收入税，但可以规避某些税务风险。同时，需要注意的是，将美国房产转让给非美国公司会触发"外国人投资房地产税法"(FIRPTA)的相关税务义务。
三、信托在税务规划中的作用
信托作为一种财富管理和传承的工具，在税务规划中扮演着重要角色。不可撤销信托可以有效地阻断美国遗产税的影响，而可撤销信托则提供了更大的灵活性。信托还可以实现财富的税务递延，避免因婚姻状态变化导致的财产分配问题，甚至为后代规避跨代财产转移税。
四、外国信托与美国受益人
外国信托（Foreign Trust）架构对于持有美国资产的非美居民具有特殊的税务考量。当信托获得美国来源收入时，需要缴纳预扣税。如果信托委托人保留了重要权益，如撤销权，那么位于美国的资产可能仍会被视为委托人所持有，从而影响遗产税的计算。
五、信托的税务属性与受益人税务责任
信托的税务属性对于税务规划至关重要。美国设立的信托，无论资产位于何处，其收益都需要向美国缴纳收入税，除非信托被认定为委托人信托（Grantor Trust）。对于外国非委托人信托（FNGT），如果受益人是美国税务居民，那么他们需要对从信托中获得的分配缴纳收入税。
六、信托与遗产税及赠与税
就遗产税和赠与税而言，信托是美国信托还是外国信托并不重要，关键在于............. 原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/1636369.html
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