越南的税收制度较为复杂，涵盖了多个税种，主要包括增值税（VAT）、企业所得税（CIT）、个人所得税以及其他税种。此外，越南还实施了一系列税收优惠政策以吸引外资，并计划从2024年1月1日起实施全球最低企业税政策。
一、 增值税（VAT）
越南的增值税税率分为三档：0%、5%和10%。出口加工企业出口产品免征增值税。自2024年1月1日起，对征收10%税率的商品和服务的增值税税率降低2%，即执行8%的税率。此外，营业场所在开具增值税发票时还将享受20%的增值税计算税率的减免。
1.越南增值税的基本信息
越南的增值税系统是对在越南境内生产、销售和消费的所有商品和服务征收的一种税。根据越南《增值� ��法》，增值税适用于在越南生产、交易和消费的商品和服务，包括从非居民处购买的商品和服务。然而，并非所有商品和服务都适用增值税，一些特定类别的商品和服务被排除在外，例如农业初级产品、公共产品、金融服务产品、土地流转和部分医疗产品等。此外，电信、金融业务、银行、证券、保险、房地产业务、金属和预制金属制品、矿业产品（不包括煤炭开采）、焦炭、精炼石油、化工产品等特定类别的商品和服务也不适用增值税。
2.越南增值税的税率结构
越南的增值税税率在2024年进行了显著调整。主要变化如下：
2.1标准税率：越南的标准增值税税率为10%，这一税率适用于大多数商品和服务。
税率调整：根据越南政府发布的第94/2023/ND-CP号议定，自2024年1月1日起，所有适用10%税率的商品和服务的� ��值税税率降低2%，降至8%。这一政策适用于进口、制造、加工和贸易业务。
2.2特殊税率：
5%税率：基本食物、交通、医疗设备、用于交易的农业生产和服务的增值税税率为5%。
0%税率：出口货物和服务、海外和自由贸易区的建设和设施、国际运输的增值税税率为0%。
免税商品和服务：增值税不适用于农产品/货物设备、化肥和动物饲料。
2.3其他规定：
对于煤矿项目（包括通过筛选后开采的煤矿，根据新销售的封闭程序进行分类），应降低增值税。对于实施新销售封闭流程的公司和经济集团，也将降低销售煤炭的增值税。不征收增值税或5%增值税的货物和服务应遵守《增值税法》的规定，不得降低增值税。
3.越南增值税的征收对象
越南增值税的征收对象包括在越南境内生产、销售和消费 的所有商品和服务。具体而言，越南增值税覆盖生产、流通到消费的各个环节，对货物或服务在生产、流通到消费过程中所产生的增值额进行征收。根据越南《增值税法》，增值税适用于在越南生产、交易和消费的商品和服务，包括从非居民处购买的商品和服务。国内企业必须对所供应的商品或服务的价值征收增值税，进口商也必须在支付进口税的同时向海关当局缴纳增值税。
4.越南增值税的最新政策变化
越南最新的增值税政策变化主要体现在增值税税率的调整和特定商品及服务的增值税减免政策上。根据第94/2023/ND-CP号议定，某些特定商品和服务的增值税税率降低2%，适用于以下商品和服务：电信、金融业务、银行、证券、保险、房地产业务、金属和预制金属制品、矿业产品（不包括煤炭开采）、焦炭、精炼石油、� �工产品、信息技术法规定的信息技术。
2024年6月30日，越南政府颁布了第72/2024/ND-CP号法令，将增值税税率下调2%的政策延长至2024年12月31日。该政策继续适用于目前适用10%标准增值税税率的商品及服务，但以下类别的商品及服务除外：电信、金融业务、银行、证券、保险、房地产业务、金属和预制金属制品、矿业产品（不包括煤炭开采）、焦炭、精炼石油、化工产品。采用抵扣法计算增值税的商业实体可对符合条件的商品及服务适用8%的增值税税率。而按照营业额百分比计算增值税的商业实体（包括家庭户及个体户）在为符合条件的商品及服务开具发票时，将按减少20%的百分比来计算增值税。
✦二、企业所得税（CIT）
越南的企业所得税税率一般为20%。对于石油、天然气及贵重稀有资源的寻找、勘探、开发 所得，适用32%到50%的所得税率。符合条件的外资企业可享有10%到17%的所得税优惠，并享受"四免九减半"或"六免十三减半"的优惠政策。对于投资规模大、科技含量高的项目，经政府总理批准最高可享受30年的所得税减半征收优惠政策。
1.标准税率与特殊行业税率
越南的企业所得税标准税率为20%。然而，对于某些特定行业，税率较高。例如，石油和.........
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